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【国家高新技术企业认定条件】高新技术企业在税务局备案需要什么材料?  
时间 : 2018-07-19

  科技型中小企业可以和高新技术企业同时认定吗


你是不是会习惯性的认为科技型中小企业就是高新技术企业,高新技术企业也就是科技型企业呢?高新技术企业与科技型中小企业的区别:一、什么叫科技型中小企业?科技型中小企业是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动,取得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务,从而实现可?#20013;?#21457;展的中小企业。

二、高新技术企业是什么?高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内,?#20013;?#36827;行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以?#23435;?#22522;础开展经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。三、高新技术企业认定标准是什么?认定为高新技术企业须同时满足以下条件:(一)企业申请认定时须注册成立一年以上;(二)企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权;(三)对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;

(四)企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%;
认定

(五)企业近三个会计年度(?#23548;?#32463;营期不满三年的按?#23548;?#32463;营时间计算,下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:1. 最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%;2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%;(六)近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%;(七)企业创新能力评价应达到相应要求;(八)企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或?#29616;?#29615;境违法行为。四、如何认定为科技型中小企业?科技型中小企业”的具体评价,采取了以两种指标进行确认或评价的方式:(一)直接予以确认

1、必须要符合以下四项条件:(1)在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。(2)职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、?#20160;?#24635;额不超过2亿元。(3)企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。(4)企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和?#29616;?#29615;境违法、科研?#29616;?#22833;信行为,且企业未列入经营异常名录和?#29616;?#36829;法失信企业名单。

2、下面四类居民企业可直接确认符合科技型中小企业条件:(1)同时符合上述四项条件,且拥有?#34892;?#26399;内高新技术企业资格证书的企业;(2)同时符合上述四项条件,且近五年内获得过国家级科技奖励,并在获奖单位中排在前三名的企业;(3)同时符合上述四项条件,且拥有经认定的省部级以上研发机构的企业;(4)同时符合上述四项条件,且近五年内主导制定过国?#26102;?#20934;、国家标准或行业标准的企业。(二)自主评价登记同时满足以下五项条件的企业,可自愿在服务平台上注册登记企业基本信息,在线填报《科技型中小企业信息表》,信息完整且符合条件的,由省级科技管理部门纳入信息库并赋予入库登记编号:1、在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。2、职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、?#20160;?#24635;额不超过2亿元。

3、企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。

4、企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和?#29616;?#29615;境违法、科研?#29616;?#22833;信行为,且企业未列入经营异常名录和?#29616;?#36829;法失信企业名单。

5、企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得?#31181;?#19981;低于60分,且科技人员指标得分不得为0分。评价指标具体包括科技人员、研发?#24230;搿?#31185;技成果三类,满分100分。评价指标的具体标准应符合相关规定。五、高新技术企业与科技型中小企业有何区别?

(一)科技型中小企业,对职工总数、年销售收入、?#20160;?#24635;额,有评价要求,而高新技术企业?#25381;?#27492;项要求。也就是说,如果突破此项评价标准,高新技术企业不一定是科技型中小企业。(二)高新技术企业,高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%,而科技型中小企业?#25381;?#27492;项评价要求,科技型中小企业只要产品含有科技元素就可以了。也就是说,企业是科技型中小企业不一定就是高新技术企业。六、各企业研发费如何加计扣除?

(一)如果企业是科技型中小企业,那么研究开发费用按照?#23548;?#21457;生额的75%在税前加计扣除:财税〔2017〕34号文规定,科技型中小企业开展研发活动中?#23548;?#21457;生的研发费用,未形成无形?#20160;?#35745;入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日至2019年12月31日期间,再按照?#23548;?#21457;生额的75%在税前加计扣除;形成无形?#20160;?#30340;,在上述期间按照无形?#20160;?#25104;本的175%在税前摊销。(二)如果企业是非科技型中小企业,那么研究开发费用按照?#23548;?#21457;生额的50%在税前加计扣除:财税[2015]119号文规定,对于适用研究开发费用加计扣除的企业,企业开展研发活动中?#23548;?#21457;生的研发费用,未形成无形?#20160;?#35745;入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度?#23548;?#21457;生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形?#20160;?#30340;,按照无形?#20160;?#25104;本的150%在税前摊销。也就是说,如果高新技术企业不是科技型中小企业,那么它的研发费就只能是按?#23548;?#21457;生额的50%在税前加计扣除。

  【国家高新技术企业认定条件】高新技术企业在税务局备案需要什么材料?  

 
一、国家高新技术企业所得税优惠备案需要资料如下:

(一)验证资料:税务登记证副本原件和经办人身份证明。

(二)报送主表:《税收优惠备案报告表》 (一式一份)。

(三)附送资料:企业年度研究开发费用结构明细表(一式一份)。企业当年高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例?#24471;鰨?#19968;式一份)。企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例?#24471;?#21450;研发人员占企业当年职工总数的比例?#24471;鰨?#19968;式一份)。二、办结期限:当场办结。

三、政策依据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》 (国税函〔2009〕203号)

四、注意事项(一)纳税人的事后报送事项税务机关不予确认的或不进行报送的不得享受税收优惠。

(二)纳税人提交的《税收优惠备案报告表》中“享受优惠政策报备情况?#24471;?rdquo;栏,应?#24471;?#20135;品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。

  高新技术企业认定中,知识产权需要注意哪些方面?


  
2017年的高新技术企业申报工作已经圆满结束了,新一年的高新技术企业申报工作要准备起来了。智为铭略小编结合经验列举了知识产权整理及?#21344;?#27880;意事项如下:1、申报的知识产权类型、获取时间不符合要求。2、申报的专利暂未获得授权,仅处于受理中。3、专利仅有授权通知书,无缴?#35757;?#25454;,无法证明专利权处于法律保护状态。4、非自有专利未办理转让?#20013;?、转让的专利无原专利证书?#20174;?#20214;或国家知识产权局出具的所有权转让证明,无法判断原专利获取时间和所有权人。

  企业所得税法规定,国家扶持高新技术企业适用所得税率是多少?

  
国家扶持高新技术企业适用所得税率是15%。国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目,规定对企业的国债利息收入、?#19978;ⅰ?#32418;利等权益性投资收益、或非营利组织的收入免征企业所得税;对企业从事农、林、牧、渔业项目、国家重点扶持的公?#19981;?#30784;设施项目投资经营、环境保护、节能节水项目、符合条件的技术转让所得,可以免征或减征企业所得税。《企业所得税法》第二十五条 国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目,给予企业所得税优惠。  

第二十六条 企业的下列收入为免税收入:  

(一)国债利息收入;  

(二)符合条件的居民企业之间的?#19978;ⅰ?#32418;利等权益性投资收益;  

(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有?#23548;?#32852;系的?#19978;ⅰ?#32418;利等权益性投资收益;  

(四)符合条件的非营利组织的收入。

第二十七条 企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税:  

(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得;  

(二)从事国家重点扶持的公?#19981;?#30784;设施项目投资经营的所得;  

(三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;  

(四)符合条件的技术转让所得;  

(五)本法第三条第三款规定的所得。第二十八条 符合条件的小型微利企业,减按20%的税?#25910;?#25910;企业所得税。  

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税?#25910;?#25910;企业所得税。
  

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